流动资金指运营期内长期占用并周转使用的营运资金,不包括运营中需要的临时性营运资金。流动资金估算基础是经营成本和商业信用。
流动资金的显著特点是在生产过程中的不断周转,其周转额的大小与其生产规模和周转速度直接相关。
流动资金=流动资产-流动负债。流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金。
流动负债=应付账款+预收账款。
流动资产估算是,首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数,然后在分项估算占有资金额。
周转次数=360/流动资金最低周转天数。
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用+其他费用=经营成本+折旧费+摊销费+财务费用
经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用
其他费用=其他制造费用+其他管理费用+其他营业费用=制造费用+管理费用+营业费用-(以上三项中所包含的工资及福利费、修理费、折旧费、摊销费)
应收账款=年经营成本/应收账款周转次数
预付账款=外购商品及服务年费用金额/预付账款周转次数
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费/分项周转次数
其他材料=年其他材料费/其他材料费周转次数
在产品=(年外购原材料、燃料+年工资福利费+年修理费+年其他制造费用)/在产品周转次数
产成品=(年外购原材料、燃料费+年工资福利费+年修理费+年其他制造费用+年其他管理费用)/产成品周转次数=(年经营成本-年其他营业费用)/产成品周转次数
现金=(年工资福利费+年其他费用)/现金周转次数
流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内,需要偿还的各种债务。
应付账款=外购原材料、燃料及其他材料年费用/应付账款周转次数
预收账款=预收营业年金额/预收账款周转次数
扩大指标估算法简便易行,但精确度不高,使用与项目建议书阶段的估算。
年流动资金额=年费用基数*各类流动资金率
流动资金估算应注意的问题:1、应根据项目的实际情况分别确定现金、应收账款、预付账款、存货、应付账款、预收账款的最低周转天数。2、流动资金借款部分按年计息,流动资金的利息应计入生产期间的财务费用。3、流动资金估算应在经营成本估算之后进行。4、不同生产负荷下的流动资金应分别估算。
按照形成资产法分类,建设投资由形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费四部分组成。
固定资产费用包括工程费用和固定资产其他费用;无形资产费用包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和商誉。其他资产费用包括生产准备费。
版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请通知我们,一经查实,本站将立刻删除。