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银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
如果月末对账发现,银行对账单余额和企业银行日记账余额不相等,有两种可能:
(1)有未达账项;
(2)记录错误。
什么叫未达账项?
未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致,这种情况在月末最后一天出现居多。
未达账项出现的四种情形:
1银行已收、企业未收。
银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账。例如:委托银行收款时。
结果:企业银行日记账<银行对账单
银行存款余额调节表处理:银行日记账余额+这部分银行已收、企业为收的金额
2)银行已付、企业未付.
银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账。例如:借款利息的扣付、托收无承付等情形。
结果: 企业银行日记账>银行对账单
银行存款余额调节表处理:银行日记账余额-这部分银行已付、企业未付的金额
3企业已收、银行未收。
企业已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账。例如:收到外单位的转账支票时。
结果: 企业银行日记账>银行对账单
银行存款余额调节表处理:银行对账单+这部分企业已收、银行未收的金额
4企业已付、银行未付.
企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账。例如:企业开出支票,持票人未向银行提现或转账时
结果:企业银行日记账<银行对账单
银行存款余额调节表处理:银行对账单-这部分企业已付、银行未付的金额
银行余额调节表表格如下：
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